Бесплатная горячая линия

Налоговый вычет за квартиру: лимит, перенос остатка, оформление

Существует такое понятие, как налоговый вычет за квартиру. Это значит, что государство возвращает гражданину уплаченный подоходный налог. При этом неважно, было жилье куплено в ипотеку или за собственные средства. Следует учитывать, что НДФЛ возвращается не более чем с 2 миллионов рублей, и это будет 260 тысяч рублей. Поскольку супруг имеет право на аналогичный вычет, то в общем семья может получить более полумиллиона рублей.

Содержание

Что такое налоговый вычет за квартиру

Любой официально трудоустроенный гражданин платит налог на доход физических лиц. Как правило, это 13% от зарплаты. И хотя эти средства удерживаются и отчисляются в налоговую службу работодателем, с точки зрения закона считается, что именно физлицо выплачивает этот налог.

Налоговый вычет – это вероятность, что государство разрешит вернуть часть уплаченных человеком средств, если посчитает, что он потратил часть дохода на что-то действительно полезное. В итоге гражданин либо будет освобожден от уплаты налога на какое-то время, либо получит возврат на свой счет.

На получение вычета могут рассчитывать только налоговые резиденты, которые платят НДФЛ и имеют подтверждение того, что они потратили средства на что-то действительно нужное с точки зрения государства. Это может быть покупка жилья, оплата лечения или учебы, жертвование средств на благотворительность.

Представители малого и среднего бизнеса по упрощенной системе налогообложения, а также индивидуальные предприниматели не выплачивают НДФЛ – для них налог с дохода рассчитывается иначе, а потому они не могут получить вычет. Это же касается и нерезидентов.

Различают несколько видов налоговых вычетов:

  • социальные;
  • профессиональные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • стандартные.

При покупке жилья гражданин получает право на имущественный вычет. При этом условия, которые должны соблюдаться для возврата средств, не действуют для других видов отчислений. Вычет может полагаться не только при покупке, но и при продаже жилья. Это также разные возвраты, они не отменяют и не заменяют друг друга.

Когда говорят о налоговом вычете, то используют два понятия:

  • сумма вычета – цифра, на которую государство разрешает гражданину уменьшить налог при покупке квартиры;
  • сумма налога к возврату – средства, которые человек фактически получит из бюджета.

Что дает право на получение налогового вычета при покупке квартиры

Подать заявление на получение налогового вычета можно только при одновременном соблюдении нескольких условий:

  1. Гражданин является налоговым резидентом РФ. Это значит, что он должен проживать на территории России не менее 183 календарных дней в году.
  2. Гражданин оплатил покупку квартиры и может подтвердить это документально. При этом неважно, была ли оплата полной или частичной. Сумма вычета будет зависеть от фактических расходов. Если квартира перешла гражданину по наследству или по договору дарения, то на отчисление рассчитывать не следует, ведь на нее не были потрачены средства. Аналогичным образом складывается ситуация и для участников военной ипотеки – часть суммы на квартиру им дает государство. Соответственно страна не будет затем еще и вычитать НДФЛ.
  3. У гражданина есть правоустанавливающие документы. Если человек купил квартиру в новостройке, то это может быть акт приема-передачи. При покупке жилья на вторичном рынке нужно предоставить свидетельство или выписку из ЕГРН. Документы на квартиру должны быть оформлены на заявителя или его супругу/супруга. Например, если жилье зарегистрировано на родителей гражданина, то оно не подойдет по условиям для вычета.
  4. Покупатель и продавец не состоят в близких родственных связях. Покупая квартиру у взаимозависимого лица, гражданин не может рассчитывать на вычет. И скрыть такую покупку от налоговой службы не получится – там обязательно проверят участников сделки по общим базам. Причем взаимозависимость по родственным связам или другим линиям могут отследить и после получения человеком имущественного вычета. В таком случае его заставят вернуть средства государству.
  5. Гражданин не использовал свое право на вычет ранее. Имущественный вычет при покупке квартиры – это лимитированное предложение от государства. Каждый человек, который подходит под условия, может получить возврат НДФЛ только один раз за жизнь.
  6. Гражданин приобретает жилье в РФ. Естественно, что приобретаемая квартира должна находиться в России. Налоговая не будет возвращать человеку НДФЛ за покупку жилья за рубежом.

Как получить налоговый вычет за квартиру: краткий алгоритм действий

Чтобы вернуть часть средств, гражданину следует убедиться, что все условия для вычета соблюдены. Затем нужно пройти через следующие шаги:

  • выбрать способ получения средств (у работодателя или через налоговую службу);
  • подготовить документы из списка ниже, сделать их копии;
  • заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (или заявление для уведомления);
  • отправить документы в ФНС (лично, почтой или онлайн через кабинет налогоплательщика).

После этого гражданину остается ждать поступления средств на счет. Или же нужно отслеживать, когда налоговая выпишет уведомление, которое нужно будет отнести работодателю. Также за остатком вычета нужно регулярно следить, чтобы в следующем году вернуть еще часть НДФЛ.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет за квартиру

Для оформления имущественного вычета нужно представить такие документы:

  • свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН;
  • договор купли-продажи и акт приема-передачи;
  • квитанции, банковские выписки о перечислении средств продавцу;
  • справка по форме 3-НДФЛ, если подается декларация;
  • заявление о распределении вычета между супругами, если квартира была куплена в браке.

В налоговую следует подавать копии документов, представитель ФНС самостоятельно проверит их по базам. Если какие-то бумаги вызовут сомнения, то у заявителя запросят оригиналы. Но такое бывает редко, обычно хватает копий, подшитых к декларации.

Какими документами подтверждаются расходы на квартиру

В налоговой от гражданина потребуют документально подтвердить тот факт, что деньги были потрачены на покупку жилья. В НК РФ упоминается три способа сделать это: с помощью квитанции, расписки или платежки из банка. Но это не окончательный список, при согласовании с представителем ФНС можно предоставить и другие документы.

Что касается платежных бумаг, то есть некоторые нюансы, о которых не расскажет ни риэлтор, ни налоговый инспектор. Как правило, эти особенности проявляются уже при оформлении вычета, когда ничего изменить уже нельзя. Рассмотрим их подробнее:

  1. Расписка. Оплату за квартиру можно подтвердить обычной распиской, даже без нотариального заверения. Единственное требование – она должна быть составлена по определенному шаблону и содержать в себе полную информацию об объекте недвижимости, продавце, сумме уплаченных средств, а также дате покупки. Расписка обязательно должна быть написана от руки. Если в агентстве недвижимости риелтор предлагает просто заполнить печатную версию документа, то следует отказать и попросить продавца написать расписку своей рукой.
  2. Договор купли-продажи. Подтвердить покупку договором купли-продажи можно только в том случае, если в нем есть пункт о том, что продавцу были перечислены деньги. Такой документ обязательно должен быть заверен у нотариуса – это тоже гарантия передачи средств. Если договор купли-продажи был составлен и подписан сторонами без присутствия нотариуса, то покупателю, который рассчитывает на вычет, следует просить у продавца расписку о передаче средств.
  3. Банковские документы. Если оплата за квартиру была перечислена через банк, то для ее подтверждения перед налоговой службой подойдут выписки по счету и квитанции. Их следует хранить до завершения всех процедур.

Особенности подачи документов для получения налогового вычета

Бумаги, подтверждающие право на получение налогового вычета, подаются в ФНС вместе с декларацией или заявлением. Сделать это можно двумя способами:

  • при личном обращении (к заявлению прикрепляются копии документов);
  • через личный кабинет (к электронному заявлению прикрепляются сканы файлов).

Отправляя документы через личный кабинет, следует предварительно обработать их таким образом, чтобы уложиться в ограничение по объему присылаемых файлов. Допустимо присылать и фотографии, но лучше все же прикреплять сканы.

Сумма налогового вычета за квартиру

Государство не готово возвращать 13% от любой затраченной суммы на покупку квартиры. Потому в 2008 году был установлен лимит – 2 миллиона рублей на человека. Это значит, что независимо от региона и стоимости жилья один гражданин РФ может получить максимум 13% от 2 миллионов рублей, то есть 260 тысяч.

Перенос остатка на другие объекты

Некоторое время назад лимит по имущественному вычету был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. До 2014 года ситуация обстояла таким образом, что если квартира стоила менее 2 миллионов рублей, то остаток вычета невозможно было перенести на другой объект. Остаток суммы вычета просто «сгорал».

Например, гражданин купил квартиру в 2012 году за полтора миллиона рублей. С этой суммы он получил вычет в размере 195 тысяч рублей. Получается, что весь лимит вычета не был использован, ведь до 2 миллионов оставалось потратить еще 500 тысяч рублей. Но вернуть из них 13% НДФЛ (65 тысяч рублей) уже не получится, ведь гражданин использовал свое право на налоговый возврат.

Несмотря на то, что с 2014 года правила изменились, все, кто купил недвижимость до этого года по цене менее 2 миллионов, рассчитывать на вычет не могут. Те налогоплательщики, которые приобрели квартиру после 1 января 2014 года, подпадают под действие нового правила – лимит вычета не привязывается к объекту, а только к гражданину, и остаток можно переносить на другие покупки.

Например, если жилье было куплено в 2016 году за 1,5 миллиона рублей, то при покупке еще одной квартиры в 2020 году гражданин мог использовать остаток вычета и получить от государства еще 65 тысяч рублей.

Условия и лимит на налоговый возврат за квартиру при этом определяются по году, когда возникло право на вычет. Это значит, что отталкиваться нужно не от того периода, когда была подана декларация или уплачены средства за квартиру в новостройке, а от того дня, когда покупатель получил на руки свидетельство о праве собственности и акт приема-передачи.

Рассмотрим пример. Если гражданин купил квартиру в 2007 году за 1 миллион рублей (в то время лимит на вычет составлял 1 миллион рублей), то и право на налоговый возврат у него возникло в 2007 году. Соответственно, если он написал заявление с требованием о вычете в 2017 году, то может рассчитывать на сумму не более 130 тысяч.

Поэтому если человек купил квартиру давно, но так и не использовал свое право на налоговый вычет, то ему следует задуматься о том, чтобы применить его к другой покупке. Возможно, есть смысл продать старое жилье, купить новую квартиру и получить вычет за нее.

Перенос остатка на следующий год

Чтобы получить весь вычет за 1 год, нужно зарабатывать около 170 тысяч рублей в месяц. Но поскольку не у каждого гражданина РФ такая заработная плата, часто приходится переносить остаток на следующий год. Делать это можно до тех пор, пока не будет выплачена вся сумма из НДФЛ.

Например, если квартира обошлась налогоплательщику в 2 и более миллионов рублей, а его годовой доход составляет 1 миллион рублей, то получить вычет полностью он сможет только за два года. Если годовой доход равняется 500 тысячам рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение 4 лет и т.д.

Особенности налогового вычета за квартиру для пенсионеров

Пенсионеры, покупая квартиру, могут получить вычет за тот год, в который была совершена покупка и еще за три года до этого. Получается, что данная социальная категория имеет право вернуть НДФЛ сразу за 4 года.

При этом неважно, работает пенсионер или нет. Если ему официально начисляются пенсионные выплаты, то он может подать четыре декларации сразу и забрать НДФЛ за 4 года. Эта норма разработана правительством специально, чтобы граждане пенсионного возраста могли получить своего рода компенсацию за те годы, пока они копили на квартиру.

За какой период можно вернуть НДФЛ при покупке квартиры

Налог получится вернуть только за три года, которые предшествуют оду подачи декларации. Но подать ее можно не раньше, чем появилось право на вычет. Рассмотрим на примерах, как это работает.

Если за квартиру заплатили раньше, чем наступило право собственности

Гражданин купил квартиру в строящейся новостройке в 2018 году. Право собственности на нее было оформлено только в 2020 года (возникло и право на вычет), а в 2022 году владелец квартиры подает декларации за 2021 и 2020 год. НДФЛ, уплаченный в эти и следующие годы, ему вернут. Но за 2019 год получить вычет уже будет невозможно. В тот год еще не было права собственности на квартиру, хотя расход на нее уже был.

Если право собственности на квартиру было получено сразу после ее покупки

Предположим, что квартира была куплена в 2018 году, и право собственности на нее было оформлено сразу же. Если собственник ни разу не подавал декларацию, то в 2021 году он сможет подать их три: за 2018, 2019 и 2020 годы. Налог вернут по всем трем декларациям.

Как подать документы на вычет, если квартира была куплена давно

Распространена ситуация, когда человек купил квартиру, но о возможности получить налоговый вычет ничего не знал. Например, гражданин приобрел жилье в 2016 году, а про возврат НДФЛ узнал только в 2021 году. В таком случае можно подать декларацию за три предыдущих года. Если после этого будет остаток на 2021 или 2022 год, то его можно будет заявить по декларации или работодателя.

При этом если человек узнал о вычете после того как перестал платить НДФЛ (к примеру, он уволился или стал предпринимателем по УСН), то декларацию подать не получится. Нет НДФЛ – нет вычета за квартиру. Правило трех прошедших лет здесь действует, но если после этого будет остаток, то он сгорит.

Как получить налоговый вычет за квартиру

Как было упомянуто выше, налоговый вычет можно получить, подав декларацию в налоговую службу или предоставив уведомление о праве на вычет работодателю. Разберем оба варианта подробнее.

Вычет за квартиру по декларации

Через год после покупки квартиры (или в любой другой год) нужно подать в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Форма документа должна соответствовать тому году, за который человек хочет получить возврат. Следует учитывать, что формы меняются: там могут быть другие строки, коды и структура расходов. За этим нужно следить. Хотя формально неправильная декларация – это не повод отказать в возврате НДФЛ, но это может надолго затянуть процедуру.

Актуальную форму документа можно найти на официальном сайте налоговой службы. Там же можно отправить и сопутствующие декларации бумаги через личный кабинет. Проверять присланную декларацию будут до 3-х месяцев. Если все хорошо, то средства вернутся на счет налогоплательщика.

По закону декларацию нельзя подать в тот же год, когда была куплена квартира. Если жилье приобреталось в 2021 году, например, в апреле, то до апреля 2022 года из зарплаты будет изыматься 13% в государственный бюджет.

Если нужно подавать декларацию только для имущественного вычета, то ограничений по дням здесь нет – это можно сделать когда угодно. Но если декларируются доходы, то документ нужно подать до 30 апреля следующего года. Нельзя подавать несколько деклараций за один отчетный период – каждая следующая будет считаться уточнением и отменит предыдущую.

Оформление вычета у работодателя

Существует более простой вариант оформления вычета за квартиру – через работодателя. Для этого необходимо получить уведомление о праве на налоговый вычет. Для этого в ФНС подается специальное заявление. Проще всего это сделать через специальную форму в личном кабинете, там же приложить сканы документов и закрепить все это с помощью электронной цифровой подписи.

В течение месяца налоговая служба выпишет уведомление, которое нужно отнести своему работодателю. С этого момента налогоплательщик перестанет платить 13% налог и пойдет отсчет имущественного возврата. Декларацию по форме 3-НДФЛ в таком случае подавать не нужно.

Кроме того, что с этого периода у человека не будут удерживать НДФЛ, ему еще и вернут налог со всей заработной платы, выплаченной с начала года. Например, если квартира была куплена в октябре, то после получения уведомления о праве на вычет ему должны будут вернуть НДФЛ за весь год, начиная с января месяца.

Если гражданин официально работает на нескольких работодателей, то он может взять несколько уведомлений и нигде не платить НДФЛ. Но важно, чтобы с каждым из работодателей у него был заключен трудовой договор. Вернуть налог по гражданско-правовому договору не получится, придется подавать декларацию.

Такое уведомление действует до конца года, а затем нужно получать новое. Если в течение года гражданин меняет место работы, то и уведомление придется оформить заново. Но процедура все равно остается проще и быстрее в сравнении с подачей декларации.

Заявление на возврат налога при оформлении имущественного вычета

Как только ФНС проверит декларацию и подтвердит право гражданина на имущественный вычет, на его лицевом счете появится переплата по НДФЛ. Это значит, что налогоплательщик может вернуть свои средства из бюджета.

Возврат денег делается по заявлению. Оно также может быть оформлено онлайн или лично. Пишется такой документ по установленной форме, которая с 2021 года входит в состав декларации. Суть такого заявления заключается в том, чтобы предоставить свои реквизиты, по которым и будет начислен возврат НДФЛ.

Налог по заявлению должны зачислить в течение 1 месяца после его подачи. Но этот срок начинает отсчитываться только после камеральной проверки. Иногда в личном кабинете налогоплательщика появляется сообщение о переплате раньше, чем закончилась проверка. Следует понимать, что заявлению не дадут ход, пока не придет сообщение о завершении проверки.

Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО!

Напишите свой вопрос - в течении 5 минут наш эксперт перезвонит и бесплатно проконсультирует

Заполните форму с контактными данными и получите бесплатную консультацию в течении 5 минут

Спасибо!
Ваша заявка принята

Юрист позвонит в течение 5 минут

Анонимно
Информация о вас не будет разглашена
Быстро
Через 5 минут с вами свяжется наш консультант
Бесплатная горячая линия 24/7

8 (800) 301-37-30

по всей России

 

+7 (495) 128-74-20

Для жителей Москвы и МО

+7 (812) 507-64-25

Для жителей Спб и области