Бесплатная горячая линия

Налоговые вычеты в браке: сколько положено и как оформить

Если у супругов зарегистрирован брак, они могут при аналогичных расходах получить гораздо большую сумму налогового вычета, чем семейная пара, живущая без регистрации. В браке вернуть налог можно даже за те расходы, за которые лично вы не платили. Также можно получить вычет за детей супруга даже, если они не являются вашими родными.

Что такое налоговый вычет? Кто может его получить?

Налоговый вычет — это сумма социально значимых расходов, на которую может быть уменьшен доход при удержании с него НДФЛ. Вычет позволяет уменьшить налоговую базу.

Если вы уже заплатили НДФЛ, можете впоследствии вернуть возникшую переплату.

Если с вас еще не успели удержать НДФЛ, а право на вычет уже возникло, можно уменьшить сумму налога и получить большую сумму зарплаты.

Претендовать на получение налогового вычета могут не все. В первую очередь, необходимо быть резидентом РФ (не путать с гражданством РФ) и иметь доходы, облагаемые налогом по ставке 13 %. То есть, если вы резидент РФ, имеете доход и платите налоги, но по другой ставке, получить вычет нельзя. Это относится, например, к самозанятым, ИП на УСН и к тем, кто платит НДФЛ по ставке 30 %.

Также важно иметь подтверждение фактических расходов, за которые вы планируете получить вычет. Например, расходы на покупку квартиры, обучение, лечение; внесение ипотечных платежей. Чтобы получить имущественный вычет, например, за покупку недвижимости, право собственности на нее должно быть зарегистрировано.

Чтобы получить стандартный вычет за детей, достаточно подтвердить родственную связь с ними.

Налоговый вычет — это та сумма, на которую уменьшается доход. НДФЛ будет рассчитываться с разницы. В большинстве ситуаций максимальная сумма вычета в год — 120 000 руб. Это значит, что вернуть можно не эту сумму, а 13 % от нее, то есть максимум 15 600 руб. в год.

Рассмотрим ситуации, при которых можно получить налоговый вычет или существенно увеличить его сумму благодаря штампу в паспорте.

Если вы купили квартиру за собственные средства

Если вы приобрели квартиру в браке, можете получить имущественный вычет в сумме расходов на ее покупку. Максимальная сумма вычета на семью — 4 000 000 руб., или по 2 000 000 руб. на каждого супруга. То есть, каждый может вернуть по 260 000 руб. или в общем 520 000 руб. на семью.

Если супруги приобретают квартиру после регистрации брака, она считается совместно нажитым имуществом. Не имеет значения, что, например, большую часть денег подарили родители жены, или на квартиру заработал только муж, а жена никогда не работала. Квартира все равно будет считаться общей. Также неважно, кто указан в качестве собственника недвижимости. Имущество общее, а значит, и расходы на него будут считаться общими.

Следовательно, супруги имеют право получить налоговый вычет в сумме расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн руб. на одного человека. 

Если стоимость жилья больше 2 млн руб., супруги могут написать заявление о распределении расходов, чтобы каждый из них смог получить максимальную сумму имущественного вычета. Ведь один человек не может заявить к вычету сумму больше 2 млн руб. Такое заявление пишется один раз, поменять впоследствии его содержание будет невозможно.

Например, супруги купили квартиру за 4 500 000 руб. Из них 3 млн руб. внес муж, а жена 1,5 млн руб. Если каждый из них будет заявлять только свои личные расходы к вычету, в совокупности они получат мало. Муж не может заявить все 3 млн руб. а значит получит вычет только с суммы в 2 млн. руб. Если жена заявит свои расходы, она не получит максимально возможную сумму.

Поэтому супругам выгоднее распределить расходы — по 2 млн. руб. на каждого. В итоге семья в течение нескольких лет сможет забрать максимальную сумму налога 520 000 руб.

Подавая декларацию и заявление о распределении расходов, супруги должны приложить документы на недвижимость, а также свидетельство о браке. Они послужат доказательством того, что квартира является общей собственностью, а значит, оба супруга имеют право получить за нее вычет.

Важно знать, что максимальная сумма вычета в размере 2 млн руб. устанавливается для одного человека до конца жизни, а не для каждой купленной им квартиры. Но, если вы не израсходовали лимит на первую квартиру, остаток будет перенесен на вторую. То есть, распределяя расходы, один из супругов может использовать всю сумму в рамках лимита, а второй — сохранить остаток для вычета на вторую квартиру.

Это особенно актуально, когда вскоре после покупки квартиры семья планирует рождение ребенка. Например, если в ближайшее время после оформления вычета супруга уйдет в отпуск по беременности и родам и перестанет работать, выгоднее всего именно мужу заявить свои расходы в максимальной сумме (2 млн руб.), а жене заявить только остаток суммы. Тогда муж получит максимальный вычет, и супруга успеет получить часть вычета до ухода в декрет. Остаток своего вычета она сможет использовать позже, когда выйдет на работу, и супруги купят вторую квартиру.

Если же перед декретным отпуском жены супруги распределят расходы пополам, муж получит сумму меньше лимита, и жена получит свою часть налога только через несколько лет.

Если вы купили квартиру в ипотеку

При покупке квартиры в ипотеку супруги также имеют право на имущественный налоговый вычет, но в данном случае учитываются не только расходы на покупку квартиры, но и проценты по ипотечному кредиту. Что касается расходов на покупку, сумма та же — по 2 млн руб. на каждого супруга, или 4 млн руб. на семью. По расходам на проценты каждый может получить 3 млн руб. вычета. Таким образом, каждый супруг может вернуть всего 650 тыс. руб. налога, или семья 1,3 млн руб.

При покупке квартиры в ипотеку положено два вычета. Имущественный вычет в размере расходов на приобретение используется так же, как и при покупке квартиры с помощью собственных средств. Супруги также могут написать заявление на распределение расходов в пределах лимита 2 млн руб. на одного человека. Заявить эти расходы к вычету можно сразу же после покупки, не нужно ждать полного погашения ипотеки.

Кроме этого, супруги имеют право получить вычет и за расходы на уплату процентов по ипотеке. Эти расходы нужно заявлять к вычету каждый год. Сумма фактических расходов будет подтверждаться справками из банка. Расходы на уплату процентов также могут быть разделены между супругами в любом процентном отношении. Причем эту пропорцию можно менять каждый год, подавая новое заявление.

Например, супруги купили квартиру в ипотеку стоимостью больше 5 млн руб. Они разделили между собой имущественный вычет в максимальной сумме и через несколько лет семья вернет 520 000 руб. налога.

По ипотечным процентам переплата составила 3 млн руб. До ухода жены в декрет оба супруга будут возвращать налог, а когда жена перестанет работать — только муж. К моменту выхода жены из декрета ее право на имущественный вычет сохранится, и она продолжит возвращать каждый год налог.

Таким образом, если супруги распределят расходы, они смогут вернуть 910 000 руб. с покупки квартиры в ипотеку: (2 000 000 + 2 000 000) x 13 % + 3 000 000 x 13 %.

Вычет по ипотечным процентам не обязательно заявлять одновременно с вычетом со стоимости квартиры: сначала можно вернуть налог с покупки квартиры, а затем, спустя годы, заявить к вычету всю сумму процентов за несколько лет.

Например, при средней зарплате в 55 000 руб. у обоих супругов они смогут вернуть всю сумму налога с покупки квартиры в течение примерно трех лет. На четвертый год супруги могут заявить к вычету сумму по ипотечным процентам сразу за три года. А в последующие годы они будут возвращать остаток суммы по процентам каждый год.

Вычет в сумме уплаченных процентов по ипотеке можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. Если не используете всю сумму, остаток нельзя будет перенести на другую квартиру, купленную по новой ипотеке.

Если один из супругов уже использовал свое право на вычет

Если супруги в браке приобрели квартиру в ипотеку, а муж уже ранее использовал свое право на вычеты и с суммы стоимости квартиры, и с суммы ипотечных процентов, семья все равно сможет получить имущественный вычет в полном объеме.

Супруг, исчерпавший лимиты по вычетам, уже не сможет обратиться за новым вычетом, но это может сделать второй супруг. Даже, если квартира оформлена на мужа, и именно он платит ипотеку, обратиться за вычетом может жена. Она может использовать максимальную сумму вычета по расходам на покупку квартиры в размере 2 млн руб., а также вычет по ипотечным процентам в сумме 3 млн руб.

Таким образом, жена сможет вернуть до 650 000 руб. с этой квартиры, если брак зарегистрирован, и она ранее не пользовалась своим правом на имущественный вычет.

Например, муж продал свою квартиру, за которую он уже получил вычет еще до брака. Вместе с супругой они приобрели в ипотеку новую квартиру стоимостью 5 млн руб. Несмотря на то, что большая часть взноса за квартиру — это деньги от продажи квартиры мужа, новая ипотека была оформлена в браке, значит вычет за вторую квартиру сможет получить жена. Она заявит к вычету максимальную сумму в 2 млн руб., а также дополнительно 1 млн руб. с уплаченных ипотечных процентов.

Таким образом, супруга в течение нескольких лет вернет 390 000 руб. НДФЛ с покупки этой квартиры.

Другой пример. Супруг уже получил имущественный вычет за первую квартиру, купленную за 2 млн руб. Стоимость новой квартиры, купленной уже в браке, составила также 2 млн руб. По сути никаких дополнительных расходов ни муж, ни жена не понесли, но супруга все равно может получить вычет и вернуть 260 000 руб. налога.

Таким образом, потратив всего 2 млн руб. один раз, супруги получили вычет два раза.

Важно понять, что супруга возвращает только свой НДФЛ, то есть ту сумму налога, которую удержали из ее зарплаты. Передать мужу свое право на вычет она никак не может.

Купить квартиру у родственника супруга и получить вычет

Если купить квартиру у своего близкого родственника, например, у родителей, брата, бабушки, получить имущественный вычет не получится, даже, если вы на самом деле передали им деньги.

Но родственники супруга, то есть его родители, брат, не являются близкими родственниками для жены. Поэтому именно супруга может получить вычет за квартиру, купленную у родственника мужа, даже, если по документам собственником указан супруг.

Например, супруги решили купить квартиру свекрови. Покупателем и собственником недвижимости стал муж. Но поскольку эта квартира является общим имуществом, жена может получить имущественный вычет за нее, несмотря на то, что не является ни собственником, ни плательщиком по документам. Ей нужно предоставить в налоговую документы на квартиру, свидетельство о заключении брака и платежные документы. Супруга сможет вернуть 13 % от стоимости квартиры как при обычной покупке недвижимости у постороннего человека.

Получить вычет за детей супруга от первого брака

При наличии детей можно получать за них стандартные вычеты. Вычет на первого и второго ребенка — 1 400 руб. в месяц, на третьего и последующего — 3 000 руб. в месяц. Это те суммы, на которые уменьшается налоговая база, а уже с остатка удерживается НДФЛ.

Важной особенностью стандартного вычета является то, что получить его может не только кровный родитель ребенка, но и супруг родителя. Но при этом супруг, который является кровным родителем, должен содержать ребенка, то есть платить алименты или жить вместе с ним.

Сумма стандартного вычета за двоих детей для обоих супругов составляет 67 200 руб. в год, то есть по 33 600 руб. для каждого. Всего за год оба супруга могут вернуть до 8 736 руб. налога за двоих детей.

Рассмотрим пример. У супругов есть дети от первых браков. Ребенок жены живет с ними, а ребенок мужа отдельно, но супруг платит алименты на его содержание по соглашению. И муж, и жена могут получить стандартный вычет как за своего родного ребенка, так и за ребенка супруга. Сумма вычета за двоих детей — 2 800 руб. в месяц.

Если у них родится общий ребенок, вычет за него будет предоставляться как за третьего, то есть 3 000 руб. в месяц для каждого родителя. Таким образом, за год оба супруга смогут вернуть до 18 096 руб. за троих детей.

Нужно помнить, что стандартный вычет на детей предоставляется в течение календарного года только до тех пор, пока сумма зарплаты не превысит 350 000 руб. нарастающим итогом с начала этого года. Как только зарплата превысит этот лимит, предоставление вычета прекратится до конца года. Но с наступлением нового календарного года лимит зарплаты будет считаться заново, и предоставление вычета возобновится.

Стандартный вычет также можно получить за предыдущие три года, если вы ранее не пользовались им, или не знали о нем.

Получить вычет за лечение супруга

Получить социальный вычет по расходам на платные консультации врачей, лечение, анализы, обследования и лекарства можно как за себя, так и за своего супруга, несовершеннолетних детей и своих родителей. Не имеет значения, на кого был оформлен договор и платежные документы.

Максимальная сумма вычета — 120 000 руб. на одного человека, то есть за год можно вернуть НДФЛ в размере 15 600 руб. Если вы оплачивали дорогостоящее лечение, лимита нет, то есть можно дополнительно вернуть 13 % от любой суммы лечения.

Рассмотрим пример. Супруги потратили всего 200 000 руб. на стоматологическое лечение: муж 160 000 руб. а жена 40 000 руб. Если каждый из них будет заявлять к вычету только сумму своих личных расходов, они получат мало: муж не сможет заявить сумму больше лимита 120 000 руб.

А, если супруги напишут заявление о распределении расходов, муж сможет заявить максимальную сумму 120 000 руб., а супруга остаток — 80 000 руб. Таким образом, вместе они смогут забрать максимальную сумму налога: муж 15 600 руб. а жена 10 400 руб. При этом совершенно неважно, кто из них оплачивал стоматологические услуги.

Другой пример. Супруг оплатил теще лечение, которое можно отнести к дорогостоящему. Всего было потрачено 500 000 руб. Он сам не может получить вычет за лечение, поскольку теща не относится к его близким родственникам. Но его супруга может заявить к вычету расходы на лечение своей матери.

В налоговую она должна подать платежные документы, свидетельство о заключении брака, а также свидетельство о своем рождении, которое подтвердит наличие родственной связи с матерью.

Таким образом, супруга сможет вернуть до 65 000 руб. налога за год за лечение матери, оплаченное мужем.

Получить вычет за обучение супруга

Вычет за платное обучение включен в социальный налоговый вычет, наравне с вычетом за лечение. Общий лимит по социальному вычету — 120 000 руб. в год, то есть за этот период можно вернуть максимум 15 600 руб. налога. Но отдельно существует лимит вычета на обучение детей — 50 000 руб. за одного ребенка, то есть можно вернуть 6 500 руб. в год.

Получить вычет за платное обучение можно, если обучались вы, ваши дети или братья, сестры. Супруга в этом списке нет.

То есть, если жена заплатит за обучение мужа, она не сможет получить вычет за него. Но, поскольку супруги состоят в официальном браке, а значит, их расходы общие, сам муж может получить этот вычет по платежным документам, оформленным на супругу.

Получить вычет за обучение детей может как отец, так и мать. На получение этого вычета имеют право оба родителя. А лимит в 50 000 руб., установленный на одного ребенка, является общим для родителей.

Рассмотрим пример. Супруги заплатили 50 000 руб. за обучение ребенка, каждый из них по 25 000 руб. В этом же году жена заплатила: 40 000 руб. за свое обучение и 70 000 руб. за обучение мужа. На какой вычет может претендовать каждый супруг?

Жена может предъявить к вычету расходы на обучение ребенка (25 000 руб.) и на свое обучение (40 000 руб.). Всего она сможет вернуть 8 450 руб. налога.

Муж может предъявить к вычету расходы на обучение ребенка (25 000 руб.), а также расходы на свое обучение (70 000 руб.), несмотря на то, что платежные документы были оформлены на супругу. Всего он сможет вернуть 12 350 руб. налога.

Нужно учитывать, что расходы на лечение и обучение имеют общий лимит в 120 000 руб., установленный для всех социальных вычетов. Исключение составляют расходы на обучение детей (свой отдельный лимит в 50 000 руб.) и расходы на дорогостоящее лечение (не имеют лимита). Таким образом, эти расходы не входят в общий лимит 120 000 руб.

Если у вас в течение года было несколько видов расходов, нужно заранее распределить их, чтобы вернуть максимально возможную сумму налога.

Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО!

Напишите свой вопрос - в течении 5 минут наш эксперт перезвонит и бесплатно проконсультирует

Заполните форму с контактными данными и получите бесплатную консультацию в течении 5 минут

Спасибо!
Ваша заявка принята

Юрист позвонит в течение 5 минут

Анонимно
Информация о вас не будет разглашена
Быстро
Через 5 минут с вами свяжется наш консультант
Бесплатная горячая линия 24/7

8 (800) 301-37-30

по всей России

 

+7 (495) 128-74-20

Для жителей Москвы и МО

+7 (812) 507-64-25

Для жителей Спб и области