Бесплатная горячая линия
как составить завещание

Налог на наследство: сколько придется заплатить в 2019 году?

Наполнение госбюджета во многом зависит от поступающих в казну средств – налогов – взимаемых за владение некоторыми видами собственности. Долгое время сюда входило и вступление в наследство. Налог начислялся согласно Гражданского кодекса России, который гласил, что любой вид обогащения граждан подлежит налогообложению. А наследование чаще всего и предполагает прибыль (если только завещатель не оставил за собой больших долгов).

Преемство возможно осуществить либо:

  • По закону.
  • По завещанию.

В соблюдении первого пункта большое значение имеет степень родства по отношению к наследодателю, которая представлена в виде наличия очередности (первой, второй, третьей и т.д.). Понятно, что в случае с завещанием, исполняется воля усопшего.

Наследование всегда было связано и с большими расходами. Но законы изменяются практически каждый год, поэтому важно знать, нужно ли платить налог при получении наследства. Для кого-то заявление может быть неожиданным, но с самого начала 2006 года, согласно вступивших в силу поправок к Налоговому кодексу, он был отменен. Однако слишком радоваться рано, потому что это не означает полное отсутствие какого-либо взимания.

С кого берется налог на наследство

Налог как таковой упразднен, но предусматриваются некоторые обязательные оплаты госпошлины, услуг адвоката, судебных издержек и много чего прочего. К освобожденным от уплаты относятся натуральная (недвижимость, вещи, авто и т.д.) и денежная формы. Но в некоторых случаях налог на наследство все-таки остался в силе. Речь идет об обладании прав на:

  • Произведения искусства;
  • Запатентованные промышленные образцы;
  • Изобретения;
  • Научные открытия;
  • Литературные и научные (в том числе и музыкальные) труды.

В этих случаях начисляется налог на доходы физического лица (НДФЛ), составляющий на сегодняшний день 13%, но ставка может изменяться в соответствии с действующими нормами законодательства. Взимание происходит по общим стандартным правилам один раз в год в установленные сроки. Что касается нерезидентов страны – их ставка налога с наследства завышена до 30%, согласно закону РФ.

Получать положенные авторские доходы в валюте не представляется возможным. Пересчет производится согласно установленному на момент получения курсу ЦБ РФ.

Налоги с наследства по закону без завещания

Вступление в наследство без завещания (по закону) имеет свои особенности. В отличие от завещательного, в нем большую роль играет степень родства по отношению к наследодателю, которая представлена в виде наличия очередности (первой, второй, третьей и т.д.). Ориентируясь на нее, распределение имущества происходит в таком порядке:

  • Первая очередь представлена детьми (включая родившихся после смерти наследодателя), один из супругов, родители умершего.
  • Вторая очередь – родные сестры, братья, дедушки, бабушки (обеих сторон).
  • Третья – тети, дяди.
  • Четвертая – сожители (проживавшие совместно более пяти лет).
  • Пятая – более дальние родственники.

Вступить в наследство возможно только через полгода, предварительно подав заявление о вступлении в права. Как и в случае с завещанием, налог на наследство без завещания упразднен с 2006 года. Опять же имеет место госпошлина, которая предполагает юридические услуги, цена на которые закреплена законодательно и одинакова для любой нотариальной конторы.

Для наследников первой очереди размер пошлины составляет 0,3% от оценки наследства, но не более 100 000 руб. Для остальных претендентов – 0,6% (но не более одного миллиона рублей).

Как и в налоге на наследство по завещанию, пошлина на этот вид наследуемого имущества включает оплату подачи первичных документов, а потом отдельный расчет с нотариусом проходит во время составления и выдачи на руки свидетельства о праве наследования. Величина госпошлины зависит вдобавок от оценки имущества и принадлежности к очередности.

Квартира

Собственник квартиры или дома (других сооружений) обязан выплачивать местный сбор, именуемый налогом на имущество. Поскольку наследник квартиры становится таким собственником, то на него накладывается общепринятый платеж, именуемый в данном случае налог на наследство квартиры. Это требование соответствует Налоговому кодексу в статье 399.

На размер НИ влияют данные кадастра по рынку недвижимости, а также органы местного самоуправления. Налогом облагается стоимость (по кадастру) жилплощади за минусом 50 кв. м в частном доме и 20 кв. м в городской квартире. Свидетельство на право собственности выдается после уплаты госпошлины и на основании заявления.

В данном виде наследства на размер пошлины влияет:

  • Рыночная (инвентаризационная, кадастровая) стоимость квартиры (по выбору преемника);
  • Степень родства (в случае наследства по закону).

Затем следуют еще две платные услуги. Одна – комиссии по оценке стоимости жилья, вторая – в БТИ за подготовку справки, подтверждающей оценочную стоимость. Все эти расходы могут покрываться частично (согласно доле наследования), в случае наличия нескольких преемников.

Земля

Наследование участка земли предусматривает налог на вступление в наследство в виде государственной пошлины. Но согласно закону о частной собственности родственники наследодателя становятся владельцами, которые будут платить один раз в год земельный налог, на основании общепринятых норм.

Чтобы получить земельный участок в право пользования, его необходимо подтвердить такими документами:

  • план участка;
  • удостоверение личности;
  • свидетельство о смерти.

Далее необходимо провести оценку стоимости, которую осуществляет Росреестр (другая коммерческая организация) и получить выписку (тоже не бесплатно). Оценочная стоимость участка повлияет на размер госпошлины и стоимость свидетельства о наследовании, которое выдаст нотариальная контора.

Недвижимость

Просто под недвижимостью подразумеваются возможно производственное или подсобное помещение, а также дача или гараж.

В любом случае регистрация недвижимости предполагает налог на вступление в наследство после смерти. Это госпошлина. Хотя официально по закону наследники от уплаты налога освобождены. В принципе, теоретически НДФЛ преемников не коснется. Но к некоторым расходам следует быть готовыми. Они связаны с регистрацией и утверждением в правах наследования.

Величина пошлины нестабильна и зависит от характера и назначения объекта. Производственное помещение обойдется дороже как при оценке комиссии, так и при всех остальных расчетах, включая регистрацию права собственности. Пакет предоставляемых документов также дополнится дополнительными бумагами.

Автомобиль

После унаследования машины, возникает вопрос «платится ли налог с наследства?» Начнем с того, что полученный от наследодателя автомобиль не освобождает нового владельца от транспортного налога, ежегодного сбора, проводимого на региональном уровне. Определение его величины проводится на основании технических параметров авто в общепринятом порядке.

Преемник должен готовиться к тому, что все документы, включая доверенности, регистрации и прочее от прежнего владельца теряют свою юридическую силу. А значит все нужно проходить по новой.

Чтобы обрести право собственности, необходимо пройти все процедуры, аналогичные другим видам наследуемого имущества. Для начала следует заказать оценку автомобиля, которую проводят ТОЛЬКО коммерческие компании. Главное, удостовериться в легитимности фирмы. Рыночная стоимость должна соответствовать расценкам, действующим на период смерти наследодателя.

На этом основании нотариус делает расчет размера госпошлины и подготавливает свидетельство на право наследования. Оплатив налог на наследство и получив документ на руки, новый владелец обязан заново зарегистрировать машину Госавтоинспекции по месту проживания. Остается только исправно платить ежегодный ТН, уведомления на который должны приходить водителю по почте.

Налог на наследство по завещанию

Итак, мы выяснили, что по закону наследники имущества ограничиваются госпошлиной. В случае наличия завещания распорядитель сам решает, кто и какую долю его собственности унаследует после его ухода. Документ может переписываться бесконечное количество раз, но законным считается последний, в обязательном порядке заверенный:

  • нотариусом;
  • другим уполномоченным лицом.

В Налоговом кодексе России в статье 217 утверждено, что налог на наследство по завещанию не взимается. Однако учитывая юридические изменения значительной степени, на получателей имущества возлагается единоразовая оплата госпошлины, которая в среднем составляет около 100 р. до выдачи документов. К нотариусу придется обратиться еще раз (платно), чтобы получить на руки заверенное свидетельство.

Кроме того, преемникам придется оплатить некоторые нотариальные услуги:

  • за охрану и опись наследуемого имущества;
  • за оглашение (вскрытие закрытого) завещания;
  • за заверение завещания.

Выезд нотариуса из офиса тоже оплачивается дополнительно.

Подытожим, налог на наследование не касается таких форм имущества:

  • деньги (банковские карты, депозиты);
  • автомобиль (другой транспорт);
  • земельный участок;
  • все виды недвижимости (включая квартиры, дачи, учреждения и т. п.).

Вопрос о размере госпошлины подлежит пересмотру каждый год и зависит от инфляции и некоторых других причин.

Дополнительные расходы

Согласно букве закона, налог на вступление в наследство упразднен, но это вовсе не означает, что унаследовать имущество получится безвозмездно. Причем одной только госпошлиной ограничиться не выйдет. Расходы вытекают как следствие того, что наследники переходят в ранг собственников, а эта категория обязана вносить некоторую мзду в госказну. Кроме прочего, в статью расходов включаются такие пункты:

  • Нотариусу за охрану и опись наследства.
  • За заверение документа (завещания).
  • За оглашение (вскрытие) конверта.
  • За оформление и выдачу свидетельства.

К параллельным расходам относятся экспертная оценка имущества, копирование документов, паи и различные регистрации, взносы за земельные (дачные) участки.

А еще могут быть различные судебные издержки при спорных вопросах, непредвиденных обстоятельствах (например, просьба продлить сроки на вступление в наследство). И это еще не полный список. Вдобавок наследодатель мог вместе с наследством оставить и огромные долги, о которых родственники при его жизни и не догадывались. Получается, что в некоторых случаях даже непонятно – радоваться свалившемуся «с небес» имуществу или бояться.

Кто не платит госпошлину

Госпошлина считается обязательным внесением в государственную казну. Однако законодательство учитывает положение некоторых категорий граждан, которых освобождает от уплаты. Этот параграф предусмотрен в Налоговом кодексе Росси в ст.407. В ней представлен список лиц, относящихся к льготной группе:

  • Участники ВОВ и других боевых действий.
  • Пенсионеры.
  • Кавалеры ордена Славы трех степеней.
  • Недееспособные инвалиды 1-ой, 2-ой группы.
  • Инвалиды детства.
  • Лица, не достигшие совершеннолетнего возраста.
  • Герои Российской Федерации и Советского Союза.

Наследники, проживавшие с завещателем (наследодателем) на одной жилплощади более полугода также имеют право на льготу, но переоформление документов на право собственности освобождению от оплаты не подлежит.

Бесплатная горячая линия 24/7

8 (800) 222-90-65

по всей России

+7 (499) 288-16-92

Для жителей Москвы и МО

+7 (812) 407-34-78

Для жителей Спб и области