Бесплатная горячая линия

Налог на наследство: кто обязан платить пошлину

По закону граждане РФ не уплачивают налог на наследство. Еще в 2006 году в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, которые отменили этот обязательный платеж. Теперь наследники оплачивают государственную пошлину за нотариальное оформление и услуги нотариуса за ведение наследственного дела. Но в данной процедуре есть свои особенности, а потому возможны некоторые исключения. Ниже разберемся, кому все таки придется платить налог на наследство.

В каких случаях придется платить налог на наследство от близких родственников

Согласно нормам закона преемники будут обязаны заплатить налог при получении наследственной массы, если в нее входит:

  • запатентованная научная деятельность;
  • промышленные конструкции, изобретенные наследодателем;
  • предметы искусства;
  • литературные произведения, авторства наследодателя.

При открытии наследственного дела, в котором будет значиться такое имущество, преемникам придется заплатить налог по ставке в 13%.

Еще одно исключение действует на имущество, полученное до 2006 года, стоимость которого оценивается в более чем 850 тысяч рублей. Так, при принятии такого наследства, получателям нужно будет сразу заплатить на него налог. И только потом они смогут вступить в права наследования.

Что влияет на уплату налога по наследству

При определении суммы налога на имущество вышеперечисленных категорий не играет роли способ его получения: по завещанию или без. Учитываются следующие факторы:

  • степень родства наследника и наследодателя;
  • оценочная стоимость наследства;
  • факт проживания наследника и завещателем в одном доме;
  • факт наличия у преемника каких-либо льгот и его физическая дееспособность.

Госпошлина на наследственную массу

Налог на наследство по завещанию или без него, когда наследник получает один из распространенных видов имущества (например, недвижимость), отсутствует. Но согласно с положениями Налогового кодекса, косвенной пошлиной облагается сама нотариальная контора, которая проводит сделку по оформлению права наследования.

Естественно, что уплата косвенного сбора перекладывается на наследника. Размер такого сбора определяется в том же Налоговом кодексе на государственном уровне, и мнение о том, что сумму налога устанавливает сам нотариус, ошибочно.

В пункте 22 статьи 333 НК РФ говорится, что размер пошлины, которую нужно оплатить при вступлении в наследство, зависит от степени родства преемника и завещателя.

Как определяется размер налога

Данный процесс также регулируется законодательством. Пункты 8, 9 и 25 вышеупомянутой статьи гласят, что оценивать стоимость наследственной массы может только юридическое лицо или независимый эксперт, имеющий соответствующую аккредитацию на проведение оценочных экспертиз.

За оформление права собственности ближайшие родственники наследодателя заплатят пошлину в размере 0,3% от общей суммы, в которую оценивается наследственная масса. При этом сумма пошлины не может превышать 100 тысяч рублей.

К ближайшим родственникам покойного государство относит:

  • супругу (супруга);
  • родных или усыновленных детей;
  • родителей;
  • братьев и сестер.

Наследники последующих очередей должны будут оплатить налог на наследство по завещанию в размере 0,6% от общей суммы оценочной стоимости. Для них максимальный размер госпошлины не может превышать 1 миллион рублей.

Кто не должен платить налог на наследуемое имущество

В пунктах 11, 12 и 22 статьи 333 НК РФ перечислены категории лиц, которых государство освобождает от обязанности платить налог на наследство. Среди них:

  • граждане со званием героя России и СССР;
  • ветераны Великой отечественной войны и участники других боевых действий;
  • военнообязанные и отбывающие службу по контракту;
  • граждане с Орденом Славы;
  • лица с первой и второй категорией инвалидности.

Также уплачивать пошлину не придется тем людям, которые проживали с завещателем в одном доме до его смерти не менее полугода. На момент уплаты косвенного сбора они все еще должны проживать в том же помещении, чтобы это правило для них сработало.

Как производится оценка стоимости наследственной массы

Наиболее распространенные виды имущества, передаваемого по наследству (например, дом, автомобиль, квартира, дача), часто отходят наследникам без оформления завещания, а соответственно налогом не облагаются.

Но поскольку косвенный сбор составляет сотые процента от стоимости наследственной массы, ее оценку приходится осуществлять в любом случае. Наследник имеет право самостоятельно определять, кто будет выполнять данную процедуру.

Только после получения заключения эксперта о рыночной и кадастровой стоимости имущества, определяется размер налога. В целом оформление наследства – долгий и сложный процесс, и чтобы сэкономить средства, некоторые документы можно оформить самостоятельно.

Алгоритм и особенности определения стоимости наследственной массы

Если на практике не удается доказать, что наследник проживал с наследодателем более полугода до смерти последнего, то размер налога будет рассчитываться, исходя из:

  • инвентаризационной оценки;
  • кадастровой стоимости;
  • рыночной стоимости.

Когда рассчитывается налог на земельный участок, то учитываться будет его рыночная и кадастровая стоимость, без инвентаризационной оценки.

Как оценивается недвижимое и движимое имущество

В первую очередь нужно заключить письменное соглашение с Росреестром или специализированным бюро. Затем нужно подготовить несколько документов для проведения самой оценки.

Потребуются следующие бумаги:

  • свидетельство о смерти наследодателя;
  • паспорт преемника;
  • документы, которые подтверждают право собственности покойного на имущество;
  • кадастровый паспорт.

При расчете стоимости земельного участка будет учитываться его размер и расположение, близость к магистралям, наличие коммуникаций. Средняя стоимость оценочных работ по РФ составляет 3000 рублей.

По итогам экспертизы заказчик получит на руки специальный документ – акт о проведении оценки, где в письменной форме эксперт изложит:

  • полную информацию об оцениваемом имуществе;
  • ссылку на договор с заказчиком;
  • дата, печать и подпись ответственного лица.

Такой документ пишется по установленной форме и не может иметь неоднозначных толкований.

Расчет налога на движимое имущество в целом не отличается от вышеописанной процедуры. После получения транспортного средства в наследство, новому собственнику необходимо будет поставить его на учет в ГИБДД.

Размер налога при продаже наследства

Если преемник захочет продать имущество, которое он получил в наследство, до того как истек трехлетний период с момента оформления наследственной массы, ему придется уплатить подоходный налог в размере 13%.

НДФЛ с наследства не будет взиматься только в том случае, если имущество продается через 3 года после вступления в права наследования. Если наследнику все же нужно совершить срочную продажу, то упростить ситуацию может налоговый вычет. Чтобы его получить, потребуется собрать определенный пакет документов:

  • заявление на получение вычета;
  • договор купли-продажи;
  • паспорт и ИНН собственника;
  • документы, которые подтверждают уплату налогов за определенный срок.

Формально налог на наследуемое имущество от близких родственников не уплачивается. Но преемникам следует знать о косвенном сборе, который они обязаны уплатить.

Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО!

Напишите свой вопрос - в течении 5 минут наш эксперт перезвонит и бесплатно проконсультирует

Заполните форму с контактными данными и получите бесплатную консультацию в течении 5 минут

Спасибо!
Ваша заявка принята

Юрист позвонит в течение 5 минут

Анонимно
Информация о вас не будет разглашена
Быстро
Через 5 минут с вами свяжется наш консультант
Бесплатная горячая линия 24/7

8 (800) 301-37-30

по всей России

 

+7 (495) 128-74-20

Для жителей Москвы и МО

+7 (812) 507-64-25

Для жителей Спб и области